El respeto de las Instituciones

Entrando en la materia de su aporte, se ocupa de la historia económica de la Argentina, partiendo del siglo XIX, hasta el momento actual, con transferencia de recursos privados al sector público, ya sea por aumento de la presión tributaria, por emisión de moneda sin respaldo, o por absorción de los fondos vía endeudamiento público: esto llevó a un sistema institucional que desalienta la iniciativa privada, acaba con la inversión y expulsa el capital humano.

Se requieren profundas reformas estructurales que devuelvan poder al ciudadano con simplificación del aparato normativo, desregulación de los mercados, lo que constituye una revolución progresista.

Si bien se va a ocupar del sistema tributario, señala que para tener éxito toda propuesta en ese sentido debe ser acompañada simultáneamente por otras reformas que enuncia, entrando en un tema de discusión tradicional como es la presión tributaria.

Nos lleva a preguntarnos qué es una reforma tributaria señalando que no implica emparchar, modificar, remendar o ajustar: es necesario reedificar, cambiando su estructura, convirtiéndola en algo enteramente nuevo: hay que repensar íntegramente nuestro sistema tributario.

Señala que hay ciertos elementos que no hacen sólo a la hacienda de la República Argentina, sino que es necesario considerar la seguridad jurídica, los derechos y garantías individuales, el régimen federal de gobierno y el desarrollo de la economía y de los sectores productivos: los derechos y garantías individuales afirmados por nuestra Constitución deben respetarse, así la persona, su intimidad, la igualdad ante la ley, la propiedad y los demás enunciados en nuestra Carta Magna.

El nuevo sistema tributario que propone el autor se apoya en cuatro pilares fundamentales. Ellos son: correspondencia fiscal, simplificación, universalización y, por último,  transaccionalización. Dado que el primero ha sido vastamente tratado por diferentes trabajos, Monteverde se ocupa detenidamente de los otros tres.

Señala que universalizar es hacer que tributen todos sobre los hechos imponibles. De esta forma se eliminan resquicios para evadir y se da justicia e igualdad ante la ley, con transparencia fiscal y eficacia recaudatoria.

Las alícuotas diferenciales de desgravación llevan a “estímulos o prebendas a áreas o actividades de carácter estratégico” abriendo una multitud de oportunidades de evasión y corrupción generada o alentada por las compilaciones, vacíos y superposiciones del cuerpo normativo.

La transaccionalización presenta un sistema tributario que debe basarse en gravar en forma directa e inmediata transacciones económicas concretas efectuadas en el país.

Señalando que los autores que denomina tecnócratas redistribucionistas se oponen a su propuesta, por lo que recomendamos a nuestros lectores entren en forma decidida en este último capítulo, para que puedan formarse una opinión, para lo cual se requiere estrictamente seguir el principio de simplicidad y por supuesto, de universalidad.  

Daniel Gerardo Reynoso presenta la temática del Lavado de activos, financiación del terrorismo y su detección, comenzando con los conceptos básicos que hacen al tema.

Por lavado de activos, o lavado de dinero, entiende la maniobra de dar aparente origen lícito a bienes, principalmente dinero, obtenidos por la comisión de un delito de cualquier naturaleza, que se encuentra severamente penado en Argentina, como en la mayoría de los países, y de esta forma, combatir el crimen organizado como disuasivo, aumentando las posibilidades de investigar.

Con relación a la economía, el lavado de activos se penaliza porque altera las condiciones de sana competencia del mercado, otorgando ventajas desleales a sus autores. Considerando que tiene efectos de desestabilización económica y financiera.

Bajo el subtítulo de “Breve reseña histórica y jurídica”, se ocupa del GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional), como así también, del lavado de activos en Argentina, creándose la Unidad de Información Financiera (UFI).

Enuncia otros organismos internacionales destinados a este fin, en los cuales la Argentina está presente y que son detallados en el artículo.

En la legislación argentina se creó el delito de lavado de activos inspirado en el encubrimiento y el delito de financiación del terrorismo, modificándose con posterioridad el delito de lavado de activos, separándolo del encubrimiento.

A consecuencia de estas leyes, se incorporan al Código Penal bajo el título XIII, en los artículos 303, 304, 305 y 306, cuyo detalle analítico realiza en forma detallada y precisa, por lo que remitimos a la lectura del texto.

Agrega el artículo 23 de la Ley 25.246 una pena de multa a la persona jurídica que cometa financiación del terrorismo.

Añade el deber de informar a la UFI o a los entes coordinados por ésta, de toda operación sospechosa de lavado de activos o de financiación de terrorismo bajo la ley 26.683. Da el artículo 20 de la misma un listado de los sujetos obligados a informar, citando como ejemplos, una amplia enunciación. 

No descuida de reseñar el concepto de operación sospechosa del artículo 21, debiendo los sujetos obligados a informar, poner a disposición de la UFI la documentación de sus clientes, agravándose la pena en el caso de personas jurídicas o de quien actúe como su órgano ejecutor.

Como conclusión, señala la necesidad de que la temática sea difundida y comprendida, para combatir el narcotráfico, el terrorismo y otros delitos conexos, agregando que se generan graves riesgos para las personas físicas y entidades designadas como sujetos obligados a informar, ya que sufrirían severas penas en el supuesto de incumplimiento, ya fuera por intención, desconocimiento o imprudencia.

Sobre la hora de cierre de esta editorial y del Suplemento, recibimos la colaboración de María de las M. Archimbal, Síndica de YPF, que deseamos brindar a consideración de nuestros lectores, ya que trata de un tema de suma importancia, como es “El futuro energético de la Argentina: perspectivas para el desarrollo”, que fue en su esencia expuesto por el Ing. Miguel Galuccio, Presidente del Directorio de YPF, en el Club Americano, con el auspicio de la Embajada de dicho país, organizado por ReAL, Red Argentino Americana para el Liderazgo, por lo que no hacemos el comentario del artículo, esperando que de la lectura del mismo nuestros lectores sepan comprender el deseo editorial de publicarlo.